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ECF
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL
CONTEXTO DO PROJETO
No ano de 2013, a Receita Federal do Brasil (RFB) instituiu a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) através da Instrução Normativa RFB no. 1.389/2013, posteriormente atualizada pela IN RFB no. 2.004 de 2021.
A escrituração tem por objetivo informar todas as operações que influenciem a composição da base de cálculo e o valor devido do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
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Fique atento às penalidades
Deixar de apresentar ou apresentar em atraso: 0,25%, por mês-calendário ou fração, do lucro líquido antes do IRPJ e CSLL limitado a 10% e a:
R$ 100.000,00 para as pessoas jurídicas que no ano-calendário anterior tiverem auferido receita bruta total, igual ou inferior a R$ 3.600.000,00; R$ 5.000.000,00 para as demais pessoas Jurídicas.
Entrega com incorreções/omissões:
3%, não inferior a R$ 100,00, do valor omitido, inexato ou incorreto.
Não será devida se o sujeito passivo corrigir as inexatidões, incorreções ou omissões antes de iniciado qualquer procedimento de ofício; será reduzida em 50% (cinquenta por cento) se forem corrigidas as inexatidões, incorreções ou omissões no prazo fixado em intimação.
escopo de preenchimento
Recuperação dos dados da ECD na ECF
Recuperação dos dados da ECD na ECF, e verificação de eventuais erros e avisos apresentados após a recuperação
Cruzamento dos saldos contábeis
Cruzamento dos saldos contábeis apresentados na ECD com as informações recuperadas na ECF, bem como dos saldos iniciais da ECF, com as informações prestadas em anos anteriores
Inclusão das adições e exclusões do lucro líquido
Inclusão das adições e exclusões do lucro líquido, para fins de determinação da base de cálculo do IRPJ e da CSLL (parte A do LALUR), com os seus respectivos relacionamentos com contas contábeis
Preenchimento dos lançamentos de valores
Preenchimento dos lançamentos de valores que constituirão ajustes em exercícios subsequentes (parte B do LALUR)
Preenchimento dos lançamentos e ajustes
Preenchimento dos lançamentos e ajustes de natureza exclusivamente fiscal, que não constam na escrituração comercial (se aplicável)
Confronto das receitas apresentadas na escrituração ECF
Confronto das receitas apresentadas na escrituração ECF com as informações prestadas nas demais escriturações fiscais da companhia (EFD-Contribuições e EFD-ICMS/IPI)
Preenchimento das demais informações
Preenchimento das demais informações econômico-fiscais da ECF.
A Prisma revisa seu preenchimento do seu ECF para evitar que você não seja penalizado e te entrega:
METODOLOGIA E CRONOGRAMA
Etapa 1
Diagnóstico das apurações do IRPJ e da CSLL
1ª Semana
Etapa 2
Teste de consistência do arquivo ECF
2ª Semana
Etapa 3
Relatório preliminar com recomendações de ajustes
2ª e 3ª Semanas
Etapa 4
Validação do arquivo final da ECF a ser submetido à RFB
4ª Semana
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escopo de revisão
Confronto dos valores a pagar
Confronto dos valores a pagar a título IRPJ e CSLL apurados no período, com seus recolhimentos e/ou compensações, saldos contábeis, e informações habilitadas na DCTF;
Cruzamento dos saldos contábeis
Cruzamento dos saldos contábeis apresentados na ECD com as informações recuperadas na ECF, bem como dos saldos iniciais da ECF, com as informações prestadas em anos anteriores;
Revisão dos registros das adições
Revisão dos registros das adições e exclusões do lucro líquido, para fins de determinação da base de cálculo do IRPJ e da CSLL (parte A do LALUR), bem como os seus respectivos relacionamentos com contas contábeis;
Revisão dos lançamentos de valores
Revisão dos lançamentos e ajustes de natureza exclusivamente fiscal, que não constam na escrituração comercial (se aplicável);
Revisão dos lançamentos e ajustes
Revisão dos lançamentos de valores que constituirão ajustes em exercícios subsequentes (parte B do LALUR);
Revisão das demais informações da ECF
Revisão das demais informações da ECF, no sentido de assegurar o adequado preenchimento e classificação das operações.
A Prisma revisa seu preenchimento do seu ECF para evitar que você não seja penalizado e te entrega:
METODOLOGIA E CRONOGRAMA
Etapa 1
Informações recuperadas da ECD
1ª Semana
Etapa 2
Elaboração de papeis de trabalho suporte das informações
2ª Semana
Etapa 3
Preenchimento das informações nas escriturações
2ª e 3ª Semanas
Etapa 4
Validação dos arquivos finais das ECFs a serem submetidos à RFB
4ª Semana
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EXECUTIVOS DO PROJETO
João Rosa Sócio Fundador
Contador formado pela Universidade Federal do Rio de Janeiro (UFRJ), com especialização em Gestão Estratégica e Econômica pela Fundação Getúlio Vargas (FVG) e língua inglesa pela ILAC – International College, com 12 anos de experiência no ramo de consultoria empresarial, fiscal e financeira, egresso de companhias multinacionais de auditoria e consultoria (Ernst & Young e Mazzars), com experiência no atendimento de grandes empresas dos ramos de telecomunicações, varejo, agroindústria, oil and gas (upstream and downstream), navegação, automobilístico, dentre outras.
João Victor Silva Sócio Fundador
Contador formado pela Mackenzie-Rio – Universidade Presbiteriana Moraes Júnior, com especializações em Tributação sobre a Renda, International Tax e International Financial Reporting Standards (IFRS), com 9 anos de experiência em consultoria empresarial, com foco nas áreas contábil e fiscal, bem como na gestão de contratos de Outsourcing contábil, sendo responsável por atendimento a grandes empresas nacionais e multinacionais dos ramos de oil and gas (upstream and downstream), agroindústria, insurance, construção civil, indústria de energia, varejistas, imobiliário e administração de shopping centers, dentre outras.
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