No gerenciamento de um negócio, é fundamental ter uma gestão eficiente de recursos e processos para ter uma empresa bem sucedida. Os indicadores tem um papel importante no controle do gerenciamento nos níveis operacionais, tático e estratégico. Na área contábil, os indicadores podem mostrar aos analistas qual o nível de solvência ou endividamento que a empresa se encontra naquele momento.
Separamos nesse artigo quais são os principais indicadores contábeis que você como analista ou gestor precisa mensurar no seu negócio para garantir o sucesso na área contábil da sua empresa.
1 – Índice de Endividamento Geral
O índice de endividamento geral é tem como objetivo mostrar qual o nível de comprometimento da empresa em relação as suas dívidas. Esse indicador é expresso pela quantidade de capital de terceiros dividido pelo total de ativos da empresa e o resultado multiplicado por 100.
Sua importância está em servir como indicador para tomada de decisão e entender se a empresa está endividada e com problemas financeiros, trazendo uma projeção do futuro em relação ao desempenho da companhia e expectativas no longo prazo.
É importante salientar que esse indicador não traz resultados intangíveis, isto é, não mensura, por exemplo, retorno de investimentos em relação a dívida contraída. Uma empresa pode estar com alto nível de endividamento devido a investimentos em tecnologias que futuramente trarão retorno sobre o investimento.
Fórmula para o cálculo do Endividamento Geral
E = (capital de terceiros/ativo total) x 100
2 – Índice de Liquidez
Em contabilidade, liquidez pode ser entendido como a facilidade de um ativo transformar-se em dinheiro. Nesse indicador, o objetivo é medir a capacidade que o negócio tem de cumprir com as obrigações no curto prazo. Esse indicador divide-se em: liquidez seca, liquidez corrente, liquidez imediata e liquidez geral.
A liquidez seca mensura se a empresa tem capacidade de cumprir com as obrigações de imediato, não levando em consideração o estoque no momento. Seu cálculo é realizado pela fórmula:
Liquidez Seca = (ativo circulante – estoque) / passivo circulante
A liquidez corrente é a forma mais genérica da liquidez seca, leva em conta em seu cálculo o estoque. Sua fórmula é:
Liquidez Corrente = ativo circulante / passivo circulante
No ativo circulante temos caixa, estoque, contas a receber etc. No passivo circulante: empréstimos, dívidas com fornecedores etc.
A liquidez imediata tem o objetivo de informar a capacidade da empresa de pagar contas com o que já tem de disponível na empresa ou ativo que será liquidado no curto prazo. O cálculo do índice leva em consideração os recursos disponíveis e o passivo circulante.
Liquidez Imediata = recursos disponíveis / passivo circulante
Por fim, a liquidez geral mede a capacidade da empresa no longo prazo trazendo como comparação a situação da empresa no curto prazo. Sua fórmula é descrita como:
Liquidez Geral = (ativo circulante + realizável a longo prazo) / (passivo circulante + passivo não circulante)
Com os índices bem mensurados e no controle da sua gestão, sua empresa estará com condições estratégicas de tomar decisões assertivas e ter uma saúde financeira mais bem planejada e dentro do desdobramento necessário para o crescimento sustentável da organização.
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